Вычет при продаже автомобиля – налоговый и имущественный возврат налолга с авто

Доходы, полученные гражданами от реализации собственного имущества, подлежат налогообложению и должны быть указаны в налоговой Декларации. Подоходный налог, исчисленный по ставке 13%, уплачивается в бюджет в следующем году после совершения сделки. Особенности расчета НДФЛ от реализации автомобиля (-ей) дают возможность уменьшить налоговый сбор на законных основаниях.

Что такое налоговый вычет

Согласно законодательству РФ (Налоговому Кодексу) автомобиль относится к «иному имуществу», доходы от продажи которого могут быть уменьшены на определенную, оговоренную в законе величину.

Это вычитаемое и есть налоговый (имущественный) вычет.

Размер подоходного сбора, который необходимо уплатить в бюджет, снижается за счет уменьшения налогооблагаемого источника.

Налоговый вычет при продаже, находившегося в пропорциональном владении автомобиля, распределяется соответственно доле каждого. При реализации транспортного средства с несколькими равноправными владельцами вычет делится согласно договоренности.

На видео – общая информация о вычете:

Размер

Имущественный вычет равен 250 тыс. руб.

Эта величина постоянна, независимо от того, сколько автомобилей продано в течение года. Но, если сделки по продаже были осуществлены в течение нескольких лет, то за каждый год полагается соответствующая корректировка налогооблагаемых доходов.

Например (тыс. руб.):

• Гражданин N. продал в течение 2016 года автомобили за 500,0 и 450,0. Доход составляет 950,0.

С учетом вычета НДФЛ будет начислен от 700,0.:(500,0 + 450,0) – 250,0 = 700,0.

НДФЛ= 700х13%=91,0.

• Гражданин N. один автомобиль реализовал – в 2016 году, а другой – в 2015.

НДФЛ = 58,5:

• 500,0 – 250,0 = 250,0 – налогооблагаемый доход за 2016 год;
• 450,0 – 250,0 = 200,0 – налогооблагаемый доход за 2015 год;
• 250,0х13% =32,5 – НДФЛ за 2016 год;
• 200,0х13% = 26,0 – подоходный за 2015;
• 32,5 + 26,0 = 58,5 – НДФЛ за два года;
• 91,0 – 58,5 = 32,5 – экономия по бюджетному платежу.

Не важно, с каким временным промежутком реализованы транспортные средства.

Существенно лишь то, чтобы сделка была зафиксирована в другом календарном году:

• за 500 тыс. руб. – в декабре 2015;
• за 450 тыс. руб. – в январе 2016.

В тех случаях, когда стоимость проданного автомобиля равна или меньше 250 тыс. руб., то налог не начисляется.

В каких случаях полагается

Льготу по НДФЛ могут применять все граждане, реализующим собственные автотранспортные средства.

Для ее оформления требуется выполнение двух условий:

• Автомобиль был в собственности до 3 лет;
• Продажная стоимость при владении транспортным средством менее 3 лет превышает 250 тыс. руб.

От того, как рассчитывается период владения имуществом, зависит получение льготы по оплате НДФЛ или же, наоборот, потребуется перечислить налог в полном объеме:

• У автомобиля, полученного по наследству, дата открытия наследства (день смерти) – начало отсчета владения. Независимо от его перерегистрации.
• Имущество по дарственной считается собственностью с числа, месяца и года, поставленного в документе.
• Договор купли-продажи имеет срок вступления в права нового владельца.

Период рассчитывается с текущей даты, а не с 1 января.

Если автомобиль использовался до продажи более трех лет, то владелец не платит 13% от доходов.

Оформление

Для получения льготы требуется представить в органы НС Декларацию по форме 3 НДФЛ.

Физлицо, реализовавшее автомобиль, находившийся в его собственности до 3 лет, подает ее в обязательном порядке по месту прописки или регистрации.

Сроки предъявления: с 1 января по 30 марта последующего года. Доставить Декларацию можно самолично или выслать по почте.

Задекларированные сведения подтверждаются копиями документов.

Декларация, подаваемая лично, должна быть заполнена в 2-х экземплярах. Собственный вариант заверяется инспектором налоговой службы. По почте документы отправляются ценным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении.

На видео – как происходит оформление:

Налог на доходы, рассчитанный исходя из имущественного вычета, уплачивается не позднее 15 июля.

Возможен ли налоговый вычет при покупке автомобиля

При приобретении автотранспорта не полагается уменьшение НДФЛ за счет имущественного вычета.

Нельзя продать старый автомобиль, купить за эти средства новый и при расчете НДФЛ учесть расходы на его приобретение.

Уменьшить доходы на первоначальную стоимость можно по проданному автотранспорту.

Подтверждают достоверность:

• расписки;
• квитанции об уплате;
• выписки с банковского счета.

Применять одновременно обе льготы при расчете дохода от продажи 1 автомобиля запрещено законом: требуется выбрать налоговый вычет или учет расходов на покупку.

Решить, какой вариант выгоднее, можно путем расчета: в одном случае будет выгоден вычет, во втором – учтенные расходы.

Например:

1. Автотранспорт был продан за 910,0 тыс. руб. Расходы на его приобретение составили 803,0 тыс. руб. В этом варианте выгоднее применить расчет по затратам. Налогооблагаемый доход тогда составит 107,0 тыс. руб. (910,0 – 803,0), при льготном вычете – 650, 0 тыс. руб. Разность по НДФЛ будет 70,59 тыс. руб. (107,0 х13% = 13,91; 650,0 х13% = 84,5; 84,5 – 13,91 = 70,59).
2. Транспортное средство, полученное по дарственной, продано через 2 года за 600 тыс. руб. Расходы на приобретение равны 0. При таких ситуациях применяется имущественный вычет.

Надо иметь в виду, что если автотранспортное средство приобретено у индивидуального предпринимателя, организации, то обязательны платежные документы. Расписки в расчет не принимаются.

Сделки, совершенные между физлицами, могут подтверждаться в договоре купли-продажи фразой «расчет совершен полностью», что учитывается при проверке данных.

Неверно считать доходы и льготные вычеты по нескольким сделкам суммарно. разность определяется по каждому варианту в отдельности.

Пример (тыс. руб.):

Продано 3 автомобиля за 250,0, 752,0, 410,0. На каждый из них было потрачено соответственно 228,0, 680,0, третий получен в наследство.

Для первого и третьего применяется вычет: 

250,0 – 250,0 = 0

410,0 – 250,0 = 160,0

Для второй автомашины учитываются траты, сделанные при ее приобретении: 752,0 – 680,0 = 72,0

Налогооблагаемый доход от реализации 3 автомобилей – 232,0 (0+160,0+72,0).

Данная льгота оформляется аналогично имущественному вычету: по Декларации о доходах с физических лиц (3 НДФЛ). В приведенных сведениях указываются данные о тратах, сделанных менее 3 лет назад, с документально представленными копиями. Сроки представления налогового документа, перечисления подоходного сбора такие же, как и при налоговом вычете.

Закон обязует граждан отражать свои доходы, полученные от реализации автомобиля в Декларации по форме 3 НДФЛ. Налоговый документ подается в случае, если транспортное средство реализовано ранее 3 лет после его приобретения. Подоходным налогом по ставке 13% облагается сумма, уменьшенная на величину имущественного вычета в 250,0 тыс. руб. или на стоимость покупки данного ТС. Предъявить документ в налоговые органы необходимо с 1 января по 30 марта последующего года.