Виды вычетов по НДФЛ – налоговых у физических лиц

Налоговый вычет означает, что физическое лицо получает скидку по НДФЛ за счет уменьшения налогооблагаемой базы или компенсацию по уплаченному подоходному налогу. Право на льготу имеют граждане РФ, имеющие официальное трудоустройство и являющиеся плательщиками подоходного налога.

Социальные вычеты для физических лиц

Получить компенсацию по подоходному налогу можно по затратам:

• на лечение и покупку лекарственных препаратов;
• образование;
• благотворительность;
• по перечислениям в негосударственные пенсионные фонды, добровольному страхованию жизни и пенсионному обеспечению;
• в накопительную часть пенсии.

Оформление льготы в каждом случае требует подтверждающих документов.

На видео – описание социального вычета:

На лечение и приобретение лекарств

Уменьшить подоходный налог по данной льготе можно на 120 тыс. руб. (за исключением дорогостоящего лечения и лекарств) в следующих случаях:

• за оплату лечения;
• за расходы на лекарства;
• за взносы по добровольному медицинскому страхованию.

Оформляется на собственно налогоплательщика и на его близких:

• родителей;
• жену или мужа;
• несовершеннолетних детей.

На видео – описание вычета на лечение:

Дорогостоящее лечение и лекарства возмещаются без ограничения по сумме НДФЛ, если:

1. перечень медикаментов был утвержден при заключении договора;
2. имеется справка из медучреждения, подтверждающая их необходимость;
3. препараты и лечение из «Списка об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы» относятся к дорогостоящим и имеют код 2;
4. платежные документы на лекарства имеют дату, совпадающую с периодом лечения.

Ограничением для получения вычета является сумма уплаченного с начала года подоходного налога: при превышении величины компенсации над НДФЛ возмещение будет в его пределах.

Получить возмещение можно у работодателя в текущем году или через налоговые органы в следующем.

На образование

Компенсировать образовательные услуги разрешено не только для себя но и для:

• родных братьев, сестер (по матери, отцу, обоим родителям) до 24 лет;
• бывших опекаемых детей до 24 лет;
• родных детей до 24 лет;
• опекаемых до 18 лет.

Собственное обучение возмещается в любой форме:

• очном,
• вечернем;
• заочном.

Детям и братьям – только дневная форма.

Обучение касается всех степеней и форм собственности образовательных учреждений, включая частную (обязательное условие – наличие лицензии):

• дошкольного (детских садов);
• среднего;
• специального детского (музыкальных, художественных, спортивных школ, центров искусств);
• специального взрослого (автошкол, курсов по повышению квалификации, обучению иностранному языку);
• высшего.

Полученная льгота имеет ограничения: 50 тыс. руб. в год на детей и 120 тыс. руб. для личного образования.

Но при этом стоимость образовательных услуг для себя учитывается одновременно с прочими социальными вычетами, общий размер которых не может превышать 120 тыс. руб. в год.

Для получения налогового вычета необходимы следующие документы:

• договор о получении образовательных услуг;
• платежные документы об оплате;
• справку по подоходному налогу;
• свидетельства, подтверждающие степень родства или попечительства;
• Декларацию о доходах.

Порядок обращения при возмещении через налоговые органы:

• подать Декларацию до 1 февраля следующего года;
• представить подтверждающие документы;
• получить компенсацию через 3 месяца.

При оформлении выплаты по месту работы не требуется дожидаться окончания налогового периода. Требуется обратиться в налоговый орган с заявлением об образовательном вычете, представив копии вышеперечисленных документов, за исключением Декларации. Получив разрешение на такую компенсацию, следует передать его в бухгалтерию по месту работы.

Производится в пределах перечисленного в бюджет НДФЛ.

На благотворительность

Под благотворительностью понимается бескорыстная помощь физического лица организациям, занимающимся этим видом деятельности, без участия посредников.

Возврат по НДФЛ не может превышать 25% от годового дохода.

Порядок расчета налогового вычета:

• определяется 25% от полученного дохода;
• сравнивается с перечисленной суммой;
• годовой заработок уменьшается на величину, не превышающую расчетный уровень;
• определяется подоходный налог;
• разность между фактически уплаченным НДФЛ и расчетным будет налоговым вычетом.

Получить компенсацию налогоплательщик имеет право на протяжении 3 лет после сделанного взноса.

Налоговый вычет по отчислениям на страхование жизни, в негосударственные пенсионные фонды, на добровольное пенсионное страхование

Сумма отчислений страховым компаниям, негосударственным пенсионным фондам не должна превысить в течение года 120 тыс. руб.

По ставке 13% рассчитывается от этой величины по месту работы налогоплательщика. Данная льгота предоставляется в совокупности с другими социальными вычетами, за исключением благотворительности и дорогостоящего лечения.

Максимальный размер всех вычетов за год 15,6 тыс. руб.

Налоговый вычет по накопительной части пенсии

Компенсация предоставляется, если налогоплательщик перечислил в накопительную часть трудовой пенсии взносы из собственных средств. Льготируемая сумма входит в разрешенный максимум по социальным вычетам (120 тыс. руб.).

Имущественные налоговые вычеты

Имущественный вычет означает налоговые льготы на продажу и приобретение недвижимости.

При покупке возмещается подоходный налог, насчитанный:

• на проценты по кредиту;
• на стоимость недвижимости.

Погашаются за счет возврата НДФЛ проценты по кредиту в размере, не более 3 млн. руб., выделенного на строительство дома или приобретение квартиры, в том числе доли. При покупке квартиры или дома, в том числе незавершенного, возврату подлежат 13% от суммы, не превышающей 2 млн. руб.

Если перечисленного подоходного налога недостаточно, то вычет переносится на следующий год. Получить компенсацию можно как через работодателя (в текущем году и последующих) или через органы ФНС (единоразово в следующем после совершения сделки году, с переносом на последующие периоды при недостатке средств).

Налоговый вычет при продаже движимого и недвижимого имущества применяется, если обратная сделка произошла ранее 3 лет.

На видео – информация о накопительной части пенсии:

Исключение составляют (освобождаются от налогообложения) дома и квартиры полученные:

• по наследству;
• через приватизацию;
• по договору пожизненного содержания.

Сумма возмещения по жилой недвижимости – до 1 млн. руб., по автомобилям, нежилой и коммерческой собственности – до 250 тыс. руб.

Порядок определения льготы:

• полученный доход уменьшается на 1млн. руб. (250 тыс. руб.);
• полученный результат умножают на 13%;
• фактически уплаченный НДФЛ уменьшают на расчетную величину.

При имеющихся документальных свидетельствах затрат на приобретение собственности допускается уменьшение налогооблагаемой базы на эту величину. Доходы и расходы при этом должны относиться к одному объекту.

Стандартные налоговые вычеты

К стандартным вычетам относятся фиксированные уменьшения дохода родителям, имеющим детей, и некоторым льготным категориям физических лиц.

При годовом доходе до 350 тыс. руб. предоставляется скидка по налогооблагаемой базе:

• за 1 и 2 ребенка – по 1400 руб.;
• за 3 и последующих детей – 3000 руб.;
• за ребенка-инвалида – 12000 руб.

Право на льготу имеет каждый родитель, усыновитель, опекун. Родители-одиночки получают двойной вычет.

Граждане, получившие инвалидность во время Великой Отечественной войны, во время создания и испытания атомного оружия, боевых действий, имеют ежемесячное уменьшение дохода на 3000 руб.

Лица, отмеченные высокими правительственными наградами, участники ВОВ, боевых действий, их родственники получают налоговый вычет в виде 500 руб. от ежемесячного заработка.

На видео – общая информация по стандартному вычету:

Инвестиционные налоговые вычеты

Инвестиционный налоговый вычет от продажи ценных бумаг предоставляется физическому лицу, имевшему собственный лицевой счет не менее 3 лет. Его размер определяется от минимальной суммы в 400 тыс. руб. на счете. Рассчитывает льготу налоговый агент (брокерская фирма, инвестиционный фонд). На основании представленной налогоплательщику справки от налогового агента органы ФНС не учитывают полученные доходы, увязанные с инвестиционным вычетом.

Профессиональные налоговые вычеты

Правом на профессиональные налоговые скидки имеют физические лица, занимающиеся индивидуальной предпринимательской, лицензионной деятельностью (адвокаты, нотариусы), а также получившие гонорары за авторские работы.

Вместо фактических расходов, требующих документального подтверждения, они могут иметь 20% снижение полученных доходов.

Все налоговые вычеты предоставляются на основании Декларации по форме 3 НДФЛ. Обращаться надлежит в налоговые органы по месту регистрации налогоплательщика.

Уменьшение подоходного налога касается различных видов доходов, категорий налогоплательщиков. Все вычеты ограничены максимальным размером, превысив который, налогообложение производится в обычном порядке. Обязательным является наличие документов, подтверждающих полученные доходы или понесенные затраты. Получение компенсации производится через работодателя, налоговые органы.