Профессиональный вычет – что такое налоговый и как предоставляются по НДФЛ
Предприниматели и те, кто получают доходы от своих произведений, должны знать, что при уплате НДФЛ государство предусмотрело для них профессиональный вычет, который снижает их плату за доходы на сумму расходов. А вот как они рассчитываются и в каких случаях выдаются приведено ниже.
Что это такое
Он представляет собой уменьшение части налогов, которые изымаются от предпринимательской деятельности или неполной занятости – частичной практики человека. Если задаваться вопросом – за что можно получить налоговый вычет, то он предполагает, что лицо, у которого имеются документально подтвержденные или фактически произведенные расходы, связанные с получением доходов, учитываются при уплате налога. Читайте про налоговый вычет на ребенка-инвалида.
В Налоговом кодексе в статье 210 пункте 3 оговорено, что профессиональные налоговые вычеты учитываются при расчете налогов на прибыль физических лиц. Они позволяют уменьшить сумму налога НДФЛ по ставке 13 %. Этот вычет не касается прибыли с долевого участия физического лица.
В НК РФ предусмотрены в этом случае расходы, которые непосредственно связаны с получением доходов по гражданско-правовому договору. Какие именно услуги подпадают под это, указано в статьях 210, 211 и 224. Под договорами на услуги понимают официально оформленные сделки по найму подрядчиков, проведению научно-исследовательских работ или платному оказанию услуг. Какие нужны документы для налогового вычета на квартиру читайте тут.
На видео – какие бывают вычеты:
Профессиональный налоговый вычет (ПНВ) может уменьшить налог только со следующих доходов:
- от предпринимательской деятельности;
- стоимости услуг подрядчиков, у которых имеется на руках гражданско-правовой договор;
- за авторские произведения и другие похожие вознаграждения.
Налог на доходы, получаемые от дивидендов, зарплат и процентов таким вычетом уменьшить нельзя. Про список документов для налогового вычета за лечение узнайте здесь.
Получается, что ПНВ – расходы, которые взаимосвязаны с доходами, а точнее, непосредственно нужны для получения прибыли, которые могут быть подтверждены документами в виде договоров.
Вычет можно применять на доходы, получаемые в предыдущем году. Как получить налоговый вычет за лечение узнайте в этой статье.
Кому положен?
Эти категории лиц, указаны в статьях 221 и 227 НК, ими являются: 
- авторы и изобретатели, запатентовавшие свое творение или имеющие возможность подтвердить свое авторство в искусстве или литературе;
- физические лица, которые оказывают различные оплачиваемые услуги или работы.
Как оформить?
Для получения налогового вычета физ лицу нужно обязательно выполнить три условия, которые заключаются в следующем:
- он не должен являться предпринимателем;
- предоставить заявление на получение ПНВ в произвольной форме;
- лицо, претендующее на снижение налога, должно быть налоговым резидентом РФ.
Сумма расходов учитывается в период выполнения лицом работ по ГПД, при этом не учитывается, когда именно были эти затраты. Например, строитель купил необходимые материалы, задолго до проводимых им работ по договору, их стоимость будет учитываться на расчетный момент. Также можно оформить налоговый вычет при продаже автомобиля.
Заявление, написанное налогоплательщиком на учет профессионального вычета, он подает налоговому агенту, а в случае его отсутствия необходимо в налоговый орган подать декларацию формы 3-НДФЛ по месту своего жительства. Заявление или декларация подается после окончания налогового периода. Как получить налоговый вычет при покупке автомобиля расскажет этот материал.
На видео – налоговый вычет по ндфл для ип:
Если налоговый агент не успел отдать заявление в соответствующий орган, тогда физическое лицо обязано предоставить налоговую декларацию до 30 апреля уже с учетом профессионального вычета. Сумма налога оплачивается не позднее 15 июля. Читайте про срок возврата налогового вычета после подачи заявления.
В случае заявления на ПНВ без документов, подтверждающих расходы, вычет не применяется. Исключение составляют только авторы творений искусства, литературы, ученые и изобретатели, задействованные в промышленной деятельности. У них налог взимается от суммы вознаграждения и без документов на расходы по их деятельности. При этом программистам, создавшим новые сетевые продукты, вычет применять нельзя. Про налоговый вычет при продаже квартиры расскажет эта ссылка.
Сумма вычета
Ко всем категориям лиц, которые предоставляют документально подтвержденные суммы расходов, применяется ставка ПНВ в 13%, для авторов произведений и изобретателей действуют другие его нормативы, для удобства они приведены в таблице.
Нормативы вычета, для лиц, не предоставляющих документы
|
Отрасль деятельности |
Процентная ставка от НДФЛ, в % |
| Артистам и литераторам | 20 |
| Скульпторам, задействованным в создании декораций, живописи, росписи для театров, кино и общественных предприятий, которые работают в разной технике | 40 |
| Архитекторам, фотографам и художникам, которые готовят свои работы на фотопечать или применяют их в дизайне помещений и экстерьеров | 30 |
| Создателям теле-, видео- и кинофильмов | -//- |
| Постановщикам и режиссерам балетов, музыкальных комедий и мюзиклов, опер | 40 |
| Авторам симфонических, камерных и хоровых произведений, музыки для кинофильмов и театральных постановок | -//- |
| Исполнителям произведений искусства и литературы | 20 |
| Изобретателям и создателям опытных образцов | 30 |
В состав ПНВ могут быть также включены расходы по ведению бухгалтерского учета, а также сумма затрат на минимальный фиксированный платеж, направленный на оплату накопительной и страховой части трудовой пенсии, работающих у подрядчика людей. В НК оговорено, что частные предприниматели могут также оформить себе определенный вид налогового вычета по НДФЛ, если они оказывали услуги по ГТД отдельно от своей основной деятельности.
Загрузка...
