Ст. 219 НК РФ – статья про социальные налоговые вычеты

Налоговым законодательством предусмотрено значительное снижение налогообложение физических лиц, при условии оплаты ими социально значимых услуг, например, за оказание медицинской помощи себе или ближайшим родственникам, или помощи в виде благотворительности.

Причем сумма на социально значимые услуги ограничена суммой в 120 тыс. руб., но при приобретении дорогих лечебных средств или получение высокооплачиваемой врачебной помощи у сумм нет установленного предела.

Виды возможных вычетов

1. Статьей 219 предусматривается снижение ставки налогов при условии, что будущий пенсионер выплачивает в пенсионные фонды с государственной или без нее поддержкой средства из своих полученных доходов в часть накопительных сбережений. Этими же положениями предусмотрено льготное налогообложение в случае уплаты с накопительной целью за своих ближайших родственников – жену, родителей или детей.
2. Снижение ставки предусмотрено за оплату очного обучения детей до 24-летнего возраста, если они получают образование в высших учебных заведениях. Но в иных случаях этого не произойдет, если ребенок учиться по другой, а не очной системе образования. Или у него изменилось семейное положение. Если договор с учебным учреждением заключен на ребенка, но все платежи вносит его родитель, и его имя фигурирует во всех финансовых документах, то при наличии всех платежных документов он также имеет право на вычеты, при условии, что высшее учебное заведение имеет лицензию на подобный вид обучения. Допускается одноразовое снижение налоговой базы в размере только до 50 тыс. руб. Эта возможность снижения ставки налогообложения для родителей допускается только до достижения ребенком возраста в 24 года, если необходимо продолжение учебы, то они теряют возможность на вычеты.
3. Статье предусмотрено сохранение вычетов по достижению 24 лет, если ребенок при устройстве на работу заявит своему работодателю о праве на вычеты за свое обучение, срок подачи заявления составляет 3 последующих после трудоустройства года.
4. Налогоплательщиком может быть применен вычет за приобретение дорогостоящих видов лекарственных средств либо за получение врачебной помощи в платных лечебных учреждениях без установленного лимита на социальные выплаты. Это допускается при соблюдении установленного перечня аккредитованных клиник или средств для лечения здоровья, установленных ПП РФ от 19.03. 2001 за номером 201. Если оплаченные дорогостоящие медицинские услуги отсутствуют в каталоге, то налогоплательщик имеет право на вычет только в пределах 120 тыс. руб., при условии, что у медцентра оформлена лицензионная деятельность.
5. Кроме этого, допускается применение послабления за оплату добровольного медицинского страхового договора, причем как на самого налогоплательщика, так и на любого члена его семьи. При подаче декларации необходимо иметь на руках доказательства проведенных оплат на имя налогоплательщика, инициирующего декларирование своих доходов, и как следствие, вычетов.
6. Если налоговым резидентом были сделаны пожертвования, то он имеет право заявить о причитающихся вычетах в следующих случаях:
   1. Материальная помощь любым благотворительным или религиозным объединениям.
   2. Внесение средств на счет некоммерческих организаций, осуществляющих свою деятельность в области научных исследований, спортивной направленности (не учитываются пожертвования в профессиональные клубы), в образовательной, культурной сфере или в области здравоохранения населения.
   3. За проведенные взносы в некоммерческие структуры в целях увеличения накоплений для своих целевых нужд.

На видео –  социальные налоговые вычеты по ст 219 НК РФ:

Но получить льготу можно только при соблюдении обязательного условия – все пожертвования не могут превышать четверть от всех сумм доходности физического лица.

Как учесть льготное налогообложение?

Допускается обращение к работодателю с ходатайством о применении вычетов, но с обязательным приложением всех платежных квитанций. Бухгалтерский отдел будут исчислять подоходный налог за минусом установленных сумм.

Если гражданин занимается индивидуальной рудовой деятельностью, то при декларировании своих доходов за предыдущий отчетный период вычитаются установленные законом суммы по налогообложению.