Налоговый вычет за лекарства, перечень документов за лечение

Налоговый вычет на лечение означает возмещение суммы подоходного налога, исчисленного от стоимости полученных медицинских услуг и приобретенных лекарств. Виды врачебной помощи, по которым предусмотрен перерасчет НДФЛ, перечислены в правительственном Постановлении №201 от 19.03.2001 года. Для его получения требуется иметь доказательные бумаги, подтверждающие законность претензии на возврат потраченных на лечение средств.

Оформление налогового вычета

Оформление налогового вычета по закону можно осуществить по месту работы или в налоговой инспекции. В первом случае льгота будет учитываться при расчете подоходного налога, во втором – вся сумма за год будет перечислена на личный расчетный счет.

Для получения возмещения по месту работы необходимо иметь на руках разрешение налогового органа на получение налоговой льготы.

Возмещение части потраченных средств через ФНС происходит единоразово, по окончании календарного года: оплатив курс лечения в 2016 году, рассчитывать на компенсацию надо в 2017. Когда льготная сумма превышает размер годового уплаченного НДФЛ, то остаток переносится на следующий год (года).

Право на налоговый вычет распространяется не только на лечение, но и на получение образования. Предельная стоимостная граница получения таких услуг (суммарно) – 120 тыс. руб. (13% от 120 тыс. руб. =15,6 тыс. руб.).

На видео – документы для налогового вычета за лечение:

На дорогостоящие операции это правило не распространяется: 13% учитывается от всей потраченной суммы. Главным условием остается возмещение в пределах годового размера подоходного налога, перечисленного в бюджет.

Подлежат возврату средства потраченные на:

• диагностику с помощью компьютерной томографии, молекулярных методов исследования;
• высокотехнологичные операции с комбинированным способом лечения;
• выхаживание детей массой до 1,5 кг;
• дорогостоящие лекарственные препараты;
• добровольную медицинскую страховку.

Пример. Гражданину С. было сделано обследование на 50 тыс. руб., проведена операция на 170 тыс. руб. Стоимость лекарственных средств составила 80 тыс. руб. Годовой размер НДФЛ – 45 тыс. руб.

Сумма к возмещению за обследование и лекарства превышает 120 тыс. руб. В расчет принимается 15,6 тыс. руб. и 13% от 170 тыс. руб. Итого 37,7 тыс. руб., что меньше 45 тыс. руб. и подлежит перечислению в полном объеме.

Налоговый вычет можно оформить не только на себя лично, но и также на:

• детей;
• внуков,
• жену (мужа);
• родителей.

Для получения возврата по НДФЛ требуется подготовить пакет документов, подать их в налоговую инспекцию лично или переслать по почте. Законодательством определен срок рассмотрения – 90 дней со дня подачи заявления и подтверждающих бумаг. После уведомления заявителя об окончании проверки, деньги должны быть перечислены в течение месяца на указанный расчетный счет.

Для получения возмещения по месту работы необходимо иметь на руках разрешение налогового органа на получение налоговой льготы. Чтобы его получить подготавливаются бумаги, перечисленные выше, за исключением 3-НДФЛ, справки об уплате подоходного налога.

Документы передаются лично или почтовой пересылкой в виде ценного письма с описью вложения. В течение месяца районный орган ФНС обязан сделать проверку и уведомить о своем решении: есть право на льготу или нет.

В бухгалтерию по месту работы предъявляются уведомление от НИ и заявление, в котором указывается потраченная сумма. Начиная со следующего месяца, подоходный налог не будет удерживаться, пока не будет возмещена положенная по расчету льгота.

Пример. Гражданин П. потратил на лекарственные препараты и обследование 50 тыс. руб. Заработная плата – 25 тыс. руб. в месяц. Возмещение по подоходному налогу должно составить 6,5 тыс. руб. (50*13%). НДФЛ от 25 тыс. руб. – 3,25 тыс. руб. В течение 2 месяцев льгота будет использована.

НДФЛ по месту работы возвращается со времени подачи заявления. Если в течение года он не возвращен в полном объеме, то за остальную сумму возвращают через налоговые органы, подав соответствующее заявление.

Перечень документов

Все необходимые документы подразделяются на 4 группы:

• медицинские справки и договоры;
• копии и оригиналы платежных квитанций;
• свидетельства личного и семейного характера;
• налоговые формы.

Часть документов требуется только в виде оригиналов, часть можно представить как копии. Во избежание лишних трат по оплате услуг нотариуса допускается заверение личной подписью. Для этого на каждом листе должна быть запись, что копия верна, роспись, ее расшифровка и дата.

Медицинские сведения и данные об оплате

Список документов:

1. По оказанной медицинской помощи или полученном санаторно-курортном лечении в медучреждении выдается справка по форме № 289. Для ее подтверждения не требуется прикладывать квитанции об оплате, так как подразумевается, что без этого услуга не была бы оказана.
2. Договор об оказании медуслуг. В соглашении должны быть обозначены все условия, включая приобретение дорогостоящих лекарств или оборудования за счет пациента.
3. Медицинская лицензия. (Примечание: не предоставляется, если в договоре указаны эти данные).
4. Рецепты по форме № 107-1/у «Для налоговых органов Российской Федерации».
5. Чеки об оплате лекарственных средств и медицинского оборудования или другие платежные документы.
6. Полис добровольного медицинского страхования (если такой имеется).
7. Перечисление взносов согласно договору в виде выписок, ордеров, кассовых чеков.
8. Разрешение на ведение страховой деятельности.

На видео – налоговый вычет за санаторно курортное лечение:

За исключением пунктов 1 и 4 бумаги предъявляются в виде заверенных копий.

Удостоверяющие документы

Для подтверждения личности, родственных и семейных связей прикладываются заверенные копии следующих документов:

• своего паспорта;
• свидетельства о рождении ребенка (для получения НВ на детей);
• своего удостоверения о рождении (для оформления вычета на кого-то из родителей);
• паспорта родителя;
• свидетельства о браке (для НВ на супруга);
• паспорта жены (мужа).

В довершении заполняются налоговые справки и заявление.

Налоговое декларирование

Документы, обязательные при оформлении возврата по подоходному налогу, – Декларация по 3-НДФЛ, справка об уплате обязательных взносов с заработной платы по форме 2. Не допускается подача бумаг в виде копий.

2- НДФЛ выдается в бухгалтерии по месту работы. В случае смены работы в течение года или работы по совместительству потребуется предъявление справок об уплате подоходного налога со всех предприятий.

Декларация о возврате налоговых выплат заполняется на основании всех собранных документов. Все данные, указанные в 3-НДФЛ, должны соответствовать подтверждающим медицинским и платежным бумагам.

На видео – налоговое декларирование:

В заявлении указываются личные данные и реквизиты лицевого банковского счета.

Компенсация затрат на лечение в части возмещения подоходного налога производится согласно законодательно утвержденных медицинских услуг и лекарственных препаратов.

Возмещение производится по месту удержания (у работодателя) или контроля их поступления в бюджет (в налоговой службе по месту регистрации). Обязательный пакет документов для ФНС подается по окончании календарного года. Проверка и перерасчет НДФЛ занимают 3 месяца.