За какое обучение можно получить налоговый вычет в университете

Основываясь на законодательстве РФ, в частности Налоговом Кодексе статье 219, оплата услуг по обучению не облагается налогом. Таким образом можно вернуть ту часть средств, что были изъяты из заработной платы, хотя должны были пойти на обучение.

Налоговый вычет из ставки – это часть суммы из оплаты труда, что не облагается налогом. По сути сразу из зарплаты вычитается налог, при условии, что человек работает официально, но с той части денег, которая предназначена на оплату образования, налог не должен взыматься. Обычно возврату подлежит 13% от цены на обучение.

За какое обучение можно получить вычет

Способ и порядок получения возмещения прописан в законодательстве п.2 ст. 219 НК РФ. Типы учреждений, что занимаются образовательной деятельностью и при обучении в которых может производиться налоговый вычет указаны в №3266-1 «Об образовании».

Компенсация вычета по налогам возможна исключительно при оплате обучения человека, что проходит образовательный курс в лицензированном заведении или при наличии аккредитации, которые подтверждают учебную деятельность структуры.

По сути получить возмещение средств можно при обучении в частной школе, если она оформлена официально, то же самое касается и частного университета. Если есть сомнения по поводу сертификации учреждения, нужно обратиться к администратору и уточнить вопрос. Если соответствующей регистрации нет, то выплата денежных средств не положена.

На видео – как получить налоговый вычет за обучение:

Важно! Получить вычет из налогов при обучении в заочной форме возможно исключительно при плате за собственное образование. В различных других случаях, в том числе для кровных детей, возмещение может выполняться только при обучении на очной форме.

В целом вычет возможен в учреждениях, при условии наличия сертификата:

• Детские сады – только средства, что потрачены на официальные требования, различные сборы на подарки, ремонты и т.д. не учитываются;
• Школы – только платные учреждения, где официально взымается плата за обучение и есть соответствующие чеки об оплате услуг;
• Учреждения, которые выполняют дополнительное образование взрослых людей. Сюда относятся курсы для увеличения качества профессиональных навыков, центры обучения, что находятся при бирже труда, автошколы, заведения для получения знаний дополнительного языка;
• В учреждениях, что занимаются дополнительным воспитанием/образованием детей. К примеру, музыкальные, искусственные, спортивные школы.

Вычет за услуги образования положен даже тогда, когда человек находится в академическом отпуске, при условии соответствующего его оформления. При этом возмещение средств при обучении ребенка в университете не полагается, если деньги взяты из материнского капитала.

Закон не предусматривает ограничения на возмещение вычета при образовании в частных учреждениях, условия для возмещения одинаковы.

В Налоговом кодексе нет пометки, что человек или его ребенок в обязательном порядке должен вести образовательную деятельность на территории России. Таким образом получить средства возможно даже при оплате образования за рубежом.

На получение средств, удержанных налогом, которые должны были быть использованы для оплаты процесса обучения, может рассчитывать только резидент РФ. Для нерезидентов такая возможность не предусмотрена. Такой статус причисляется только тем людям, которые постоянно пребывают на территории РФ и работают или ведут бизнес в стране. Гражданство здесь не играет принципиальной роли.

В течение какого времени можно подать документы на вычет

Достаточно актуальный вопрос – это срок давности, при котором возможно возмещение средств за оплату обучения. Согласно налоговому кодексу, человеку, что оплачивал образовательные услуги стоит передать документы в течение 3-х лет. Таким образом, в 2017 году к возмещению подлежит та сумма неправомерно удержанных средств, что была потрачена в течение 2014-2017 годов. При этом период, за который будет проводиться возмещение заканчивается днем подачи заявления. 

Таким образом, если потребовать вычет за родственника, который продолжает получать образование, в сентябре 2017 года, то сюда войдет весь период с сентября 2014 года, при условии, что ранее возврат средств не проводился. Комиссия может достаточно продолжительное время заниматься проверкой декларации и сертификации учреждения, но этот период в возмещение не входит.

Если в этом промежутке проводилось обучение, нужно подавать декларацию 3-НДФЛ, так как возмещение без подачи заявления не производится.

Существует ли максимальная сумма возврата

Государство не предоставляет безлимитное льготное возмещение налогового сбора и у суммы есть определенная максимальная грань. Верхние пределы разнятся в зависимости от некоторых факторов.

Наибольшая доступная сумма для компенсации зависит от того, кто проходил обучение и составляет:

• Если расходы повлекли обучение детей, а также подопечных, в том числе опекаемых, то предельная сумма возмещения составляет 50 000 рублей/год образования. Эта сумма умножается пропорционально количеству детей, за которых производился расчет;
• Если человек оплачивал собственное образование (получение дополнительной квалификации, переквалификация, обучение вождению, курсы и т.д.), а также для родных братьев или сестер, сумма возмещения может составить не более 120 000 рублей за 1 год. При этом стоит учитывать, что эту сумму составляют все вычеты социального характера, то есть претендовать на социальное пособие человек может только в одной сфере. Таким образом приходится делать выбор, за что заявитель желает вернуть сумму налогового вычета.

Для получения какого-либо возмещения обязательно должно выполняться оформление документов на лицо, что является налогоплательщиком. Если все оплата числится на ребенка, то возмещения будет добиться трудно и скорее всего получите отказ, поэтому этот фактор стоит учесть заранее.

Данные суммы достаточно большие и часто предельного уровня оказывается достаточно. Рассмотрим пример для ясности изложенного:
Человек зарабатывает 600 000 рублей за 1 год, и он оплачивает обучение сестры, стоимость которого 100 000 руб/год. Сумма вычета налогов из заработной платы составляет 78 000 рублей. Учитывая, что из этой суммы было 100 000 рублей направлено на услуги образования, то вычет составляет 13 000 рублей.

То есть на эту сумму больше было удержано средств, чем должно. Сумма в 13 000 рублей значительно меньше верхнего положенного уровня в 120 000 рублей и меньше суммы уплаченных налогов 78 000 рублей. Таким образом человек может получить всю сумму.

Кому и за кого положен вычет

Социальный вычет налогов на расходы, связанные с обучением может получить человек, что оплатил:

• За собственное обучение;
• За услуги получения квалификации своим ребенком, если ему не исполнилось 24 года;
• За обучение у подопечного, но при условии, что ему меньше 18 лет;
• За образовательные услуги у детей, которые ранее были опекаемыми, с возрастом менее 24 лет;
• За обучение родного брата/сестры, если ему менее 24 лет. Сюда относятся братья/сестры, что являются полнородными или неполнородными (1 общий родитель).

На видео – правило заполнения формы для получения вычета:

Если в отношении детей все ясно, получить выплаты достаточно просто, то в отношении мужа/жены четких инструкций законодательство не дает. Нормативные документы не сообщают, можно ли получить возмещение, если за обучение мужа/жены оплачивает другой супруг. Таким образом приходится использовать один механизм – самостоятельно оплачивать обучение.

Есть и другой способ – статья 29 НК описывает, что супруг может поручить право на оплату обучения другому супругу. В этом случае необходимо предварительно заключить договор с заведением, в котором будет проводиться обучение, где указывается, что плательщиком будет выступать супруг, который имеет доверенность, что была нотариально заверена. Если не получить доверенность, возмещение налогового вычета получить будет невозможно. Даже при наличии доверенности необходимо каждую выплату выполнять на данные мужа/жены.

Нужно особое внимание уделять имени плательщика, счету налогообложения при оплате услуг, так как неверное указание имени приведет к невозможности получить компенсацию.

На этапе сбора документов необходимо заранее произвести заполнение формы №3-НДФЛ, а в случае с супругами дополнительно создается доверенность и вспомогательные справки, полученные от работодателя.

Срок возврата

Возмещение средств за оплату обучения возможно только в тот период времени, когда выполнялась непосредственная выплата за процесс получения образования. То есть, если была произведена оплата сразу за все 5 лет обучения в университете, то спустя это время нельзя будет получить возмещение, так как истек срок давности.

Подача документов должна производиться не в тот же календарный год, когда производилась оплата за обучение, а в последующем году.

Так создается ситуация, что выплата производится за предыдущий год, а на всем периоде времени человеку необходимо собирать квитанции. Рекомендуется не торопиться и не подавать заявление даже на следующий год, чтобы собрать все документы и получить возмещение сразу за несколько лет. В этом случае придется писать заявление в ФНС.

На видео – каков срок возврата:

Период рассмотрения дела составляет приблизительно 1 месяц, но максимум 3 месяца со дня подачи заявления. Когда заявка будет рассмотрена и одобрена налоговыми инспекторами, в обязательном порядке составляется уведомление гражданина о ходе дела. Преимущественно на почту приходит письмо с одобрительным решением в отношении компенсации средств или отказ в возмещении.

Когда будет одобрена заявка, начинается второй этап – проверка документов и статуса резидента у плательщика налогов. Обычно это занимает 2-3 месяца. Если дополнительно потребуется вовлечение камеральной проверки, задержка возможна еще на 1 месяц. Поступление средств после окончательного одобрения стоит ожидать порядка 1 месяца.

В конечном счете средний процесс налогового вычета составляет 3-5 месяцев, все зависит от продолжительности проверок.